L’impôt sur le revenu aux États-Unis

Le chiffre qu’on cite pour les États-Unis est presque toujours faux, parce qu’il n’en retient qu’un étage. L’impôt américain sur le revenu en a trois : l’État fédéral, l’État où l’on vit, et parfois la ville. Les deux premiers s’additionnent, et le second varie de rien à plus de 13 %.

Il compte sept taux, inchangés depuis 2018, appliqués tranche par tranche ; seuls les seuils sont relevés chaque année pour suivre l’inflation. Voici le barème applicable en 2026 à une personne seule, sur le revenu imposable :

Le barème ne s’applique pas au salaire brut. Chaque contribuable déduit d’abord une somme forfaitaire — 16 100 dollars pour une personne seule en 2026 — ou, s’il y a intérêt, le détail de ses charges déductibles. Les premiers 16 100 dollars gagnés ne sont donc pas imposés au niveau fédéral.

Et comme en France, le taux affiché est un taux marginal : 37 % ne s’applique qu’à la fraction du revenu qui dépasse 640 600 dollars, pas à l’ensemble.

Chaque État fixe son propre impôt sur le revenu, avec son propre barème. L’écart est considérable : la Californie dépasse 13 % sur les plus hauts revenus, quand neuf États n’en prélèvent aucun. Déménager de New York au Texas ne change rien à l’impôt fédéral, mais supprime entièrement l’étage de l’État.

Le détail des neuf : les États américains sans impôt sur le revenu.

Elles s’ajoutent à l’impôt et se prélèvent sur le salaire : 6,2 % pour la retraite publique, jusqu’à un plafond de 184 500 dollars de salaire en 2026, et 1,45 % pour l’assurance maladie des seniors, sans plafond — majoré de 0,9 % au-delà de 200 000 dollars. Pour la plupart des salaires, la part du salarié représente donc 7,65 %.

Un titre détenu plus d’un an bénéficie de taux réduits : 0, 15 ou 20 % selon le revenu, auxquels s’ajoute une contribution de 3,8 % sur les revenus du capital au-delà d’un certain seuil. Détenu moins d’un an, le gain est imposé comme un revenu ordinaire, au barème.

Les États-Unis n’ont pas de taxe sur la valeur ajoutée. Chaque État, et parfois chaque comté ou chaque ville, fixe une taxe de vente perçue une seule fois, au moment de l’achat — et qui n’est généralement pas comprise dans le prix affiché. Cinq États n’en prélèvent aucune au niveau de l’État.

L’impôt fédéral sur les successions atteint 40 %, mais ne s’applique qu’au-delà d’une exemption de 15 millions de dollars par personne depuis 2026, fixée par la loi budgétaire de juillet 2025 et indexée sur l’inflation ensuite. Pour l’immense majorité des successions, il n’est donc pas dû. Quelques États prélèvent leurs propres droits, avec des seuils bien plus bas.

Une convention fiscale franco-américaine répartit le droit d’imposer et évite la double imposition. Mais les États-Unis ont une particularité qu’aucun autre pays ne partage vraiment : ils imposent leurs citoyens où qu’ils vivent. Une personne née sur le sol américain reste concernée même sans y avoir jamais résidé — voir les Américains accidentels.

Pour comparer l’ensemble, poste par poste : France ou États-Unis.